Загрузка

Возврат НДС c бюджетных инвестиций и субсидий на капитальные вложения

Наш опыт

Экономический эффект 100 млн. руб.

Дело № А24-2458/2016

Вернули НДС в сумме 100 мл руб. со стоимости капитальных затрат в строительство горнолыжной трассы для спортивной школы Камчатского края. Смогли подтвердить право на вычеты по НДС в полном объеме, несмотря на наличие необлагаемой НДС деятельности.

Экономический эффект 50 млн. руб.

Дело № А69-2443/2016

Вернули НДС в сумме 50 млн руб. унитарному предприятию энергетической отрасли в Республике Тыва с суммы затрат на строительство котельных, оплаченных за счет бюджетных инвестиций из федерального, регионального и местного бюджетов. Смогли подтвердить право на вычет в условиях незавершенного строительства и смены заказчика с администрации муниципальных районов на унитарное предприятие.

Экономический эффект 160 млн. руб.

Дела № А21-4870/2015А21-4313/2015

Вернули НДС в сумме 160 млн руб. муниципальному предприятию Калининградской области при строительстве очистных сооружений в условиях, когда заказчиком работ выступало муниципальное образование – Администрация города, а техническим заказчиком (заказчиком-застройщиком) – муниципальное учреждение капитального строительства.

Экономический эффект 1 млрд. руб.

Дело № А73-2581/2014

Защитили право муниципального предприятия г. Хабаровска на возмещение НДС при реконструкции и строительстве систем водоснабжения и канализации, осуществляемом самим предприятием за счет бюджетного финансирования.

Экономический эффект 70 млн. руб.

Дела № А73-13140/2014А73-7805/2014

Вернули НДС в сумме 70 млн руб. муниципальному предприятию г. Комсомольска- на-Амуре, осуществлявшему строительство объектов водопровода и канализации в качестве заказчика и будущего эксплуатанта на средства бюджетных инвестиций.

Экономический эффект 50 млн. руб.

Дело № А63-9955/2015

Вернули НДС в сумме 50 млн руб. унитарному предприятию Ставропольского края, осуществлявшему строительство «Центра трансферта технологий» в качестве заказчика и будущего эксплуатанта на средства бюджетных инвестиций.

Можно ли возвращать НДС из бюджетных средств?

Да, реализация права на возмещение НДС по инвестиционным затратам, осуществленным за счет предоставленных бюджетных инвестиций (ст. 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации) или субсидий на капитальные вложения (ст. 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации) может быть значительным дополнительным источником как для финансирования уставной деятельности этих предприятий и учреждений, так и для финансирования самих инвестиционных проектов, что особенно актуально в условиях бюджетной экономии.

Сферы применения

Коммунальная инфраструктура

Электро- и теплоснабжение, водоснабжение и водоотведение, региональные газовые сети, объекты транспорта и т.д.

Здравоохранение

Лечебно-профилактические учреждения, больницы, медицинские центры, родильные дома и т.д.

Спорт и физическая культура

ФОКи, стадионы, объекты горнолыжного, лыжного спорта и т.д.

Культура

Библиотеки, музеи, дома культуры, театральные комплексы, центры досуга и т.д.

Выявляем основания возмещения НДС в сложных ситуациях

  • Налогоплательщик не участвует в расчетах, инвестиции осуществляются через специализированные организации (УКСы, отраслевые органы и т.п.) с функциями государственного (муниципального) заказчика (технического заказчика)
  • При осуществлении инвестиций при передаче полномочий заказчика предприятию или учреждению (будущему пользователю объекта)
  • При предоставлении субсидий на капитальные вложения (унитарным предприятиям и учреждениям, АО со 100-процентным участием публичного образования)
  • При предоставлении бюджетных инвестиций в объекты частной собственности
  • При осуществлении субсидий в объекты концессионных соглашений, ГЧП (МЧП)
  • В случае транзита результатов инвестиций через казну для целей оформления права государственной собственности

Механизм реализации

Аудит

Проводим специализированный аудит государственного (как правило, профильное министерство) или технического заказчика (посредник – организатор строительства: «УКС»; «Дирекция» и др.) на предмет выявления объектов, которые могут быть переданы специализированным эксплуатирующим организациям (которые, в свою очередь, и получат право на применение налоговых вычетов).

Декларация

Заявитель предъявляет налоговую декларацию, в которой указываются налоговые вычеты по капитальным расходам. Такая декларация может формироваться в период строительства (реконструкции) по мере принятия расходов на бухгалтерский учет.

Возврат средств

Осуществление возврата денежных средств («инвестиционных вычетов») из федерального бюджета заявителю по результатам камеральной или выездной налоговой проверки налогового органа или, при несогласии последнего, по решению суда.

Остались вопросы?

Позвоните нам +7 (495) 385-80-84

или напишите

* - обязательное для заполнения поле