Налоговая нагрузка и социальные взносы на труд в Российской федерации исключительно тяжела как для бизнеса – препятствуя его развитию, так и для граждан, препятствуя занятости и росту оплаты труда. В связи с этим актуальной для большинства налогоплательщиков является проверка обоснованности налогообложения фонда оплаты труда.

Эффективный механизм, предложенный законодателем – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан (введён Федеральным законом от 27.11.2017 года № 402ФЗ о проведении правового эксперимента. Налог на профессиональный доход является наиболее выгодным инструментом, позволяющим облагать доходы граждан Российской Федерации и граждан ЕАЭС по ставке 4%, если реализация осуществляется физлицам, и по ставке 6%, если реализация осуществляется индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. При этом заказчик не несёт ответственности агента за самозанятого. Налоговая декларация по данному налогу не представляется. Законодателем предложен и эффективно реализован механизм уплаты данного налога с использованием уполномоченных электронных площадок, банков и личных кабинетов налогоплательщиков (самозанятых).

Ошибочным суждением является мнение, что режим самозанятых могут применять только так называемые микросубъекты: репетиторы, нянечки, домработницы и тому подобное.

Режим самозанятых может успешно применяться в области строительства, эксплуатации и ремонта недвижимости в том числе в жилищной сфере, в проектных и научных коллективах, в том числе проектировщиками, учёными-исследователями, получающими грантами, в области сетевой торговли, сервисов доставки, (курьеры) и т.д.

При этом заказчики, вступающие во взаимоотношения с самозанятыми гражданами должны соблюдать строгие, но прозрачные и понятные требования и ограничения, исчерпывающе установленные законом от 27.11.2017 года № 402ФЗ.

Данный специальный налоговый режим может успешно применяться в области потребительской и производственной кооперации, в том числе в сельскохозяйственной кооперации.

Мы предлагаем провести критический анализ иных средств предпринятой ранее налогоплательщиком так называемой оптимизации зарплатных налогов с целью минимизации налоговых рисков. Наша практика показывает, что в подавляющем большинстве случает внедрение всевозможных схем (оптимизации зарплатных налогов), приводит к значительным налоговым доначислениям, а также риску претензий со стороны следственных органон, прокуратуры РФ, трудовой инспекции. Крайне уязвимыми представляются так называются схемы: кооперативная, страховая, использование работодателя — нерезидента Российской Федерации, производственные артели и иные попытки выведения отдельных контингентов работников из-под действия трудового законодательства или отдельных категорий выплат из-под налогообложения и обложения социальными взносами.

Наши специалисты также осуществляют критический анализ начисления пеней и взыскания неуплаченного налога с налогового агента — работодателя, в ситуациях, когда налоговый орган пропустил сроки взыскания, осуществляет доначисления по так называемому расчётному методу, игнорирует налоговые вычеты, а также данные первичных документов о выплатах, неподлежащих налогообложению. Анализ применения регрессивной шкалы, специальных налоговых режимов, льгот и налоговых преимуществ для оранизаций IT, образования, науки т.д.